中小企業の税収計画のリスクと予防&Nbsp;

税収の計画はまた納税計画、税務計画とも言われています。その本質は納税者が自分の権益を守るために、法律法規の許可の範囲内で、経営、投資、資産管理活動の事前計画と手配を通じて、できるだけ税金のコストを削減し、最大の税金収入利益を求める経済行為です。

税金計画は常に税法の規定性の瀬戸際で行われるので、そのリスクはいつでもない。

税金計画のリスクとは、税金計画活動がさまざまな原因で失敗した場合の代価のことです。

税収計画はいつも税法の規定性のへりで操作するため、税収計画の根本的な目的は納税者に税引き後利益を最大化させることにあり、これは必然的に大きなリスクを含んでいる。

現在は税金計画に従って多国籍企業と国内の大企業の普遍的な応用において、ますます多くの中小企業が重視されています。

しかし、中小企業は規模、資金、人員素質、金融ルートと多国籍企業と大規模企業の大きな違いのため、その税収計画の方法とリスクも違います。

そのため、中小企業は税収計画を行う時に、必ずリスク意識を確立して、各種のリスクを招く要因を真剣に分析し、積極的に有効な措置を取って、リスクを予防して減らして、脱税の罠に陥ることを免れて、それによって税収計画の目的を実現します。

中小企業の税収計画のリスク

現在の段階では、中小企業の税収計画のリスクには主に以下の4つの要素がある。

1、

中小企業は税収の計画を展開して、良好な基礎条件を必要とします。

税収計画の基礎とは、企業の経営決定層と関係者の税金計画に対する認識の程度、企業の会計処理と財務管理水準、企業の税金に関する誠実さなどの基礎条件をいう。

中小企業管理政策決定層が税金計画を理解しない、重視しない、あるいは税金計画は関係を作る、道を探す、穴をあける、税金を少な目に納税するということさえ考えている場合、あるいは企業会計の計算が不完全で、帳簿の証明が不完全で、会計情報が深刻に歪み、企業には税金を盗み出す前科があります。

これは中小企業が税収計画を行う最も主要なリスクである。

2、税収政策の変化によるリスク。

税収政策の変化は国家の税収法規の時効の不確定性を指します。

市場経済の発展の変化に従って、国家産業政策と経済構造の調整、税収政策はいつも相応の変更を作り出して、国民経済の発展に適応します。

したがって、国家税収政策は不定期または比較的短い時効性を有する。

税収計画は事前に計画されており、各税収計画は最初の項目から最終的に成功するまでに一つの過程が必要であり、その間にもし税収政策が変化すれば、元の税収政策によって設計された税収計画案を合法的な方案から非合法的な方案に変えたり、合理的な方案から不合理な方案に変えたりして、税金計画のリスクを招く可能性がある。

3、税務

税金計画と税金回避の本質的な違いは合法的で、立法者の意図に合致しているが、現実的にはこの合法性はまた税務行政法執行部門の確認が必要である。

確認の過程において、税務行政の執行が規範化されていないため、税収計画が失敗するリスクが客観的に存在する。

いずれの税金でも税法は課税範囲に一定の弾力性があるので、税法が明確でない行為であれば、税務機関は自分の判断によって課税行為であるかどうかを判断する権利があります。税務執行役員の素質が不揃いとその他の要素に影響されて、税収政策の執行偏差の可能性は客観的に存在しています。患を患う

4、税金計画

税収計画活動は企業の財務管理活動の一部であり、税引き後利益の最大化も税収計画の段階的目標だけであり、納税者の企業価値の最大化を実現することが最終目標である。

そのため、税収は企業の財務管理の目標にサービスを提供し、企業戦略管理目標サービスを実現することを計画しています。

もし企業の税収計画方法が生産経営の客観的な要求に合わないならば、税金の負担抑制効果が過度に企業の正常な経営の資産管理の秩序をかき乱して、それでは企業の内在する経営の構造の乱れを招いて、最後に企業の更に大きい潜在的な損失のリスクの発生を招きます。

税収の計画コストは優越性コストと隠れたコストを含み、その中の優越性コストは当該税収計画を展開することによって発生した全部の実際原価費用を指す。

コストを含むのは機会コストで、納税者が制定した税金計画案を採用するために放棄した利益です。

例えば、企業が税収の利益を獲得する方案を採用することによって資金の使用量が増加し、資金の使用量の増加は実質的に投資機会の喪失であり、これがチャンスコストである。

税金計画の実務において、企業はしばしばこのような機会コストを無視して、やりくりの成果とやりくりのコストが釣り合わないリスクを生み出す。

税金計画は企業価値の最大化のためのサービスであり、企業の最終目的ではなく方法と手段であり、この点では認識がはっきりしないため、誤った決定を下す可能性があります。例えば、一部の企業は所得税を減らすために浪費し、必要でない費用を大量に増加します。